编译：Jesse Hamilton，TaxDAO
美国加密货币投资者及其经纪公司正在等待一项将彻底改变他们加密货币税务申报方式的税收规则，但至今为止，美国政府尚未就这一问题给出任何明确的答案——即使好几名著名的参议员也正在要求财政部立即完成这项工作。
事实上，隶属于财政部的国税局（Internal Revenue Service，IRS）早在几个月前就已经完成了这项提案，完善程度足以让它通过白宫的正式内部审查，但这一提案迟迟未迈向最后的公开发布。业内人士目前都在猜测，白宫延缓这一提案的进程的原因是因为其它加密货币相关政策出现的问题现在才是华盛顿的重点关注对象。
该提案一旦实施，将对加密货币公司如何申报客户的税务状况信息进行规范，类似于传统经纪公司提交的概述收益和损失的 1099 表格（Form 1099），因此行业的潜在担忧包括：企业是否会被要求提供他们无法获得的信息，或者是否会将与客户没有这种关系的加密货币公司，如挖矿公司，卷入其中。
IRS寻求行业合作以提升加密税收合规水平:金色财经报道，美国国税局数字资产倡议项目办公室（DAIPO）最近发布了一份征求来源通知，希望得到行业的合作和帮助，以提高其在确保加密税收合规性方面的水平。据该通知表示，美国国税局希望行业合作伙伴和其他各方能提供解决方案和产品创意，以帮助该机构提高定价和市场数据能力。他们寻求各方的合作和信息来源，并主要关注能提高效率的解决方案，包括识别数字资产交易和交易模式、批量数据分析、计算数字资产活动的税收后果以及评估和分析数字资产交易等。
目前，美国国税局使用一些公共资源来获取数字资产价格，如CoinMarketCap和Investing.com，但他们正在寻找其他能够提供按小时、分钟和秒级别定价数据的供应商。[2023/7/13 10:51:52]
不过，往好的方面想，对数字资产行业来说，这一提案可能消除针对加密货币的其中一个主要反对意见——投资者很难解决其税收问题。许多业内人士认为，当加密货币税收的最终处理方式与其它金融投资大致相同时，就意味着美国政府向适当监督迈出了又一步。虽然该提案可能已经准备就绪，但数字商会政策（Chamber of Digital Commerce）团队负责人科迪·卡本（Cody Carbone）表示，“来自白宫的阻力”可能成为该提案实施的绊脚石。他说，可能是顾虑到在辩论数字资产市场和稳定币监督立法的同时，这项规则会使加密货币行业合法化，因为据说白宫国家经济委员会上个月积极参与了国会的谈判。不过，卡本也听说国税局可能会随时发布拟议的报税规则。“我们求之不得。因为我们想知道我们需要申报什么，我们才能遵守”他如是说道。
美国怀俄明州参议院议员：两党的支持将加速加密税收改革:金色财经报道，美国怀俄明州参议院议员、比特币倡导者Cynthia Lummis周三表示，希望国会能够改革加密货币的税收规则，这一直是比特币所有者和新兴加密行业的一个长期困扰。她还表示对加密税收改革持乐观态度，称两党的支持将加速加密税收改革。据悉，Lummis的评论是为了回应有关国会是否会通过一项要求对小型加密货币交易实行“最低限度”免税的拟议法律。[2021/3/4 18:13:01]
法律规定
于 2021 年实施，与这一税收规则相关的《基础设施投资与就业法案》（The Infrastructure Investment and Jobs Act）也对申报要求进行规范，以全面识别进行价值超过 10,000 美元加密货币交易者。但按照该法律的要求，需要解决很多复杂的问题，例如企业该如何处理使用私人钱包操纵资金的客户，以及经纪人的记录会如何处理去中心化平台上的互动，因此在加密货币领域实施更为全面的税收法规已成为当务之急。
动态 | 美国会议员要求国税局公布加密税务指导方针:据tokenist报道，21位美国国会议员联名向国税局（IRS）请愿，要求其公布有关加密资产税收问题的指导方针，“对使用虚拟货币的纳税人的后果和基本报告要求提供指导意见”。自2014年以来，IRS还没有公布有关加密资产税收的最新政策进展。请愿主要围绕三个问题：（1）计算虚拟货币成本的可接受方法是什么？（2）如何评估虚拟货币的成本基准和批次减免？纳税人在消费或兑换加密货币时是否需要使用特定标识？（3）纳税人如何处理硬分叉，如2017年比特币现金硬叉？国税局需要在5月15日前作出答复。[2019/4/15]
每当被问及这一税务申报规则的延缓问题时，财政部都会告诉 CoinDesk：“财政部正在努力工作，以尽快发布这些重要而复杂的法规。”而白宫并没有回应置评请求。
动态 | 英国政府将在明年年初更新加密税收指导:据coindesk报道，由英国财政部、金融行为监管局和英格兰银行成立的加密资产专案组在周一公布的一份新报告中表示，构成加密货币的技术可以用于金融服务部门以及其他行业。因此，将鼓励人们在英国负责任地发展合法的DLT和加密相关活动。政府将在2019年初发布一份咨询意见，以进一步探讨加密行业。将讨论英国市场上是否存在这种加密模式的例子，如果有的话，是否需要延伸监管范围。未来几个月将采取的具体行动还包括对潜在加密纳税人的最新指导。英国财政部正在与英国税务与海关总署密切合作，以考虑加密引发的税务问题。政府还将采取行动，减轻消费者和市场诚信的加密风险，并防止在非法活动中使用加密货币，同时监控会影响金融稳定性的任何威胁。此外在结论中，该报告还要求澄清围绕证券型代币，ICO和代表了加密货币和代币的金融工具的监管框架。[2018/10/30]
Coinbase Inc.（COIN）税务部门负责人劳伦斯·兹拉特金（Lawrence Zlatkin）对延缓问题表示：“我们不该笼罩在不确定性的阴云之中。” Coinbase Inc.是美国最著名公司之一，未来将会受新规则的指导。“既然我们的客户无论如何都应该在纳税申报单上报告加密货币活动，那么我们就应该做到透明，能够向他们提供信息，以便他们能够正确地申报。” 他也表示，Coinbase 已经建立了一系列基础设施，并已尽可能做好准备，希望能够帮助投资者弄清楚他们的税款。这有助于告诉客户他们的投资收益和损失是什么，他们应该如何报告信息，哪些是应税的，哪些是非应税的，他们应该向他们的税务顾问询问什么，并确保他们在 Coinbase 上做这些事情的时候，他们对该如何处理这些事情至少有一定的把握。因此，他表示在此期间的等待“实际上非常令人沮丧，因为不知道这些规则是什么，就无法做好万全的准备”。
美国国税局招聘特别调查员，继续追捕加密税逃税者:据cryptovest新闻报道，美国国税局组织了一个由10名调查员组成的小组，专注于国际犯罪，这些研究人员在区块链技术方面技术娴熟。彭博社最近采访了美国国税局刑事调查局局长唐堡。他说：“逃税者有可能使用比特币和其他加密货币，以方便逃税。”[2018/2/12]
2022 年 12 月，美国国税局向业界保证，在新的税收规则最终确定之前，可以继续按照现行法律法规行事。为此，国税局也表示，“将发布拟议规则制定通知，列出拟议监管文本，解释拟议规则，征求公众意见，并宣布举行公开听证会。”只有在完成所有这些工作（包括现场听证会这一不同寻常且可能耗费时间的程序）之后，国税局才能开始分析公众反馈，撰写最终版本。
于 2024 年实施的机会不大
提出、收集公众意见并最终实施一项新的税收规则，通常需要几个月的时间，甚至有可能延长到下一年——这将超过 2023 年的申报年度，尽管它本应在今年实施，为 2024 年的申报做好准备。
迈尔斯·富勒（Miles Fuller）说：“如果你读了，就可以发现它的目标就是所有这些地方都需要在本纳税年度收集数据，这样他们就能生成这些表格并分发出去。”富勒曾长期担任美国国税局律师，去年离职后加入了一家专注于加密货币的税务软件公司 TaxBit。他说，如果他们想在 2024 年申报年度前完成这些工作，时间将会变得仓促。他对该提案已通过最后的预发布步骤，却仍然被锁在财政部里感到“非常奇怪”。对此他表示，这些规则在 2024 年 1 月 1 日前生效是不现实的，因为这不仅是一个行业适应和遵守的问题，也是美国国税局准备吸收和分析大量新数据的系统问题。
这封信上表示，实施这些规则可以防范逃税行为，为美国政府净赚数十亿美元的税款，并让美国国税局能够识别和追捕最严重的偷税漏税者，因为只要有机会，逃税者和愿意帮助他们的加密货币中介机构就会继续玩转这个系统，钻漏洞，并每年从美国政府的口袋里抽走数十亿美元。至于业界对“该提案可能会对必须遵守此规定的‘经纪人’覆盖定义太广”的担心，财政部已在去年年初致信立法者，向他们保证不会将加密货币矿工等通常无法访问客户信息的企业包括在内。
目前，美国国税局还没有公开表示会在 2024 年实施这一税收规则。卡本说：“国税局一直告诉我们不会推迟。因此，业内的会计师和税务服务提供商目前都在计划，就好像这些经纪人申报规则会按照通过的规定实施一样”。
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